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在过去，中国家族的境外家族办公室（Family Office，简称家办）不重视税务工作，毕竟中国不对个人的境外所得征税，也不要求其境外财产进行申报或解释。一般来说，除非家办涉及复杂的境外税务，比如受益人移民美国，否则家办税务就是一片空白。家办的关注点更多的是投资及传承管理，税务上基本上只要简单搭建一些离岸架构就结束了。 不过，随着中国及其他国家加大对富人及高净值人士全球所得的征税力度，以及全球加强全球财富的透明性，家办的税务管理变成越来越重要。由于家办的税务管理需求增加，揆创最近也为一些家族办公室提供国际税务管理服务。那么，一般家族办公室会有哪些税务管理工作呢？这些工作应该由内部税务专家还是外部税务顾问负责呢？搭建家办架构有哪些国际税考量？家办有哪些特殊的税务挑战呢？我们这一篇文章将会对这四个问题进行浅谈。
富人设立家族信托，其中一个主要原因就是其高度隐秘性。家族信托是一种法律安排（Legal Arrangement），透过委托人（Settlor）与受托人（Trustee）签订信托契约（Trust Deed），让委托人的资产转移给受托人，而受托人根据信托契约为受益人（Beneficiaries）的利益托管资产。由于相关资产是在受托人的名下，而且信托契约不对外公开，因此公众难以知道受托人为谁持有资产。同时，由于家族信托的高度隐秘性，税局根本无法得知相关资产规模及收益情况，因此很多富人利用家族信托逃税。所以，经合组织在2014年推出共同报告准则（Common Reporting Standards，简称CRS）时，
不少富人成立私人基金会（Private Foundations），作为家族资产的管理架构。全世界最大的私人基金会之一：盖茨基金会（Gates Foundation）在2000年的美国华盛顿州成立，资产规模超700亿美元，专注于全球健康、减贫、教育与性别平等。主要成就包括：推动消灭脊髓灰质炎、显著降低儿童死亡率、资助新冠疫苗COVAX计划等。基金会每年支出约70亿美元，影响全球公共卫生政策。 相对的，有些富人却选择成立家族信托（Family Trusts），作为家族资产的管理架构。全世界最有名的家族信托是洛克菲勒王朝信托（Rockefeller Dynasty Trust），由石油大亨洛克菲勒（John
外国委托人信托（Foreign Grantor Trust，简称FGT）是一种根据美国税法（Internal Revenue Code，简称IRC）第671-679等条款而设立的信托。当FGT顺利搭建后，可以为已经移民到美国的下一代或下下一代受益人，就信托收益享受美国税收优惠。 一、FGT的简要介绍 1、什么是FGT “外国委托人信托”中的“外国”，是指两个外国元素： * 外国委托人：指信托的委托人必须为非美国公民或非美国税务居民。换句话说，FGT不适合已经移民美国的人士，只适合下一代移民美国的人士。 * 外国信托：指信托由非美国人管理或控制（
尽管大多数澳洲信托用于合法的商业和家庭目的，仍有一些信托出现高风险的避税行为，引起了澳洲税局的告诉关注。为了全面地了解利用信托避税的问题并制定应对策略，澳洲税局委托皇家墨尔本理工大学 （“RMIT”）独立进行分析信托与税法的互动情况。研究的目标包括：评估现行税务系统对信托的监管效果，识别纳税人如何应对行政或立法变化，预测未来信托使用趋势及其对税务系统的影响，并提出提高纳税人自愿合规性的建议。 2019年，RMIT发布研究报告《澳洲信托及税务系统的现有问题》（Current Issues with Trusts and the Tax System）。报告指出，信托法和税法的复杂关系可能被利用来隐藏大量应税收入。例如，研究发现，信托的信息透明度不足，造成税局难以准确追踪。此外，
故意缺陷的委托人信托（Intentionally Defective Grantor Trust），简称IDGT，在美国一般昵称为“I Dig It”（意思为“我喜欢它”）。虽然IDGT名称听起来感觉不太合规，但它是妥妥的美国合法避税工具，在大型投资银行Fidelity、国际会计师事务所RSM等网站，都能够找到IDGT的销售及介绍材料，证明IDGT的合法性。 IDGT是指，在不可撤销信托（Irrevocable Trust）上，人为故意制造缺陷，让它在某种程度上不能完全成为不可撤销信托。这样做的原因，是让信托在所得税及遗产税上有不同的的税务处理，实现富人降低遗产税的同时不产生不利的所得税影响。 更聪明的是，富人们在IDGT之上搭配了“
In the wealth structures of affluent individuals and high-net-worth families, family trusts are among the most common tools. Family trusts offer benefits such as legacy planning, debt isolation,
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