Paid subscribers Swiss Trusts 03 1月, 2025 This post is for subscribers only Trust 信托 Share Related Posts Trust 信托 家族办公室涉税工作浅谈 — 在过去，中国家族的境外家族办公室（Family Office，简称家办）不重视税务工作，毕竟中国不对个人的境外所得征税，也不要求其境外财产进行申报或解释。一般来说，除非家办涉及复杂的境外税务，比如受益人移民美国，否则家办税务就是一片空白。家办的关注点更多的是投资及传承管理，税务上基本上只要简单搭建一些离岸架构就结束了。 不过，随着中国及其他国家加大对富人及高净值人士全球所得的征税力度，以及全球加强全球财富的透明性，家办的税务管理变成越来越重要。由于家办的税务管理需求增加，揆创最近也为一些家族办公室提供国际税务管理服务。那么，一般家族办公室会有哪些税务管理工作呢？这些工作应该由内部税务专家还是外部税务顾问负责呢？搭建家办架构有哪些国际税考量？家办有哪些特殊的税务挑战呢？我们这一篇文章将会对这四个问题进行浅谈。 CRS 共同报告准则 家族信托在CRS如何申报 — 富人设立家族信托，其中一个主要原因就是其高度隐秘性。家族信托是一种法律安排（Legal Arrangement），透过委托人（Settlor）与受托人（Trustee）签订信托契约（Trust Deed），让委托人的资产转移给受托人，而受托人根据信托契约为受益人（Beneficiaries）的利益托管资产。由于相关资产是在受托人的名下，而且信托契约不对外公开，因此公众难以知道受托人为谁持有资产。同时，由于家族信托的高度隐秘性，税局根本无法得知相关资产规模及收益情况，因此很多富人利用家族信托逃税。所以，经合组织在2014年推出共同报告准则（Common Reporting Standards，简称CRS）时，其中一个目的就是要击穿这些家族信托，也就是要求金融机构申报家族信托的金融信息，确保税局对家族信托有效征税。 根据CRS第八条第D3段，“应报告辖区人士”（Reportable Jurisdiction Person，也就是需要根据CRS交换的人士）是指，根据该司法管辖区的税法，在应报告司法管辖区内居住的个人或实体，或生前居住于应报告司法管辖区的死者的遗产。同时，根据CRS第八条第E Trust 信托 私人基金会介绍 — 不少富人成立私人基金会（Private Foundations），作为家族资产的管理架构。全世界最大的私人基金会之一：盖茨基金会（Gates Foundation）在2000年的美国华盛顿州成立，资产规模超700亿美元，专注于全球健康、减贫、教育与性别平等。主要成就包括：推动消灭脊髓灰质炎、显著降低儿童死亡率、资助新冠疫苗COVAX计划等。基金会每年支出约70亿美元，影响全球公共卫生政策。 相对的，有些富人却选择成立家族信托（Family Trusts），作为家族资产的管理架构。全世界最有名的家族信托是洛克菲勒王朝信托（Rockefeller Dynasty Trust），由石油大亨洛克菲勒（John D. Rockefeller）于1934年设立的基础信托演变而来，并于1952年正式形成。该信托由摩根大通（Chase Bank）管理，持有埃克森美孚股权、雪佛龙股权、房地产、能源、科技、私募股权及慈善基金等多元化投资，资产规模超100亿美元。 那么，作为家族资产的管理架构，私人基金会及家族信托究竟有什么区别？ 很多人以为，它们的区别就是： KCG 揆创国际
