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美国企业及人士无需申报受益所有人
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

美国企业及人士无需申报受益所有人

2026年8月11日，美国金融犯罪执法网络（“FinCEN”）发布《FinCEN 永久取消针对数百万实体的受益所有权报告要求》（FinCEN Permanently Ends Beneficial Ownership Reporting Requirements for Millions of Small Business Owners）的公告，美国企业及人士无需再根据“企业透明法案”（Corporate Transparency Act）申报“受益所有人”（也就是企业背后真正的最终受益人）。而且，美国企业及人士以前所申报的所有信息将会删除。已经向FinCEN提供相关信息的美国人士，无需再就相关信息进行更新。 在新规则下，只有根据外国法律成立的公司（“外国公司”），并通过向州务卿或类似机构提交文件，在美国任何州或部落管辖区注册开展业务的实体，才需要向FinCEN报告。而且，外国公司只需要报告外国人士的相关受益所有人信息，无需提供美国人士的信息。
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新加坡推出基金相关的税务及其他优惠政策！
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

新加坡推出基金相关的税务及其他优惠政策！

为了应对香港计划对基金推出相关免税优惠，以加强香港作为全球资产管理中心的地位，作为竞争对手之一的新加坡马上跟上相关政策。2026年8月19日，新加坡金融管理局（MAS）宣布一系列措施，旨在提升新加坡作为领先资产管理中心的竞争力，巩固高价值资产管理活动，深化行业能力，并吸引顶尖的资产管理人才。具体措施包括： 一、基金管理服务所产生的利润相关回报（Carry）免税 MAS和新加坡财政部（MOF）计划，向符合条件的基金（包括公司、合伙企业或个人）直接或间接提供基金管理服务，而根据合同赚取符合条件的Carry免税。政策预计将于2027课税年度生效。 相关基金需满足新加坡经济实质要求，包括最低员工人数。 这项免税政策将考虑现行的商业基金管理安排，具体将于2027年财政预算案中公布。
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瑞典可能对富人征收财富税及离境税
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

瑞典可能对富人征收财富税及离境税

2026年8月28日，彭博（Bloomberg）报道了《随着财富税提案势头渐强，瑞典富豪考虑迁离》（Sweden’s Rich Weigh Exit as Wealth Tax Proposals Gain Momentum）。继中国对富人信托征收离境税后，瑞典可能成为下一个国家对富人征收离境税及财富税。我们看看报道的重点内容： 一、政治环境变化 瑞典将在9月举行大选，由四个在野党组成的联盟，目前在民调中领先5.7%。四个在野党中，包括了支持对富人征税的左翼党（Left party）及绿党（The Greens）。因此，当在野联盟胜选后，那两个党派可能落实对富人征收的财富税及离境税政策。2021年，当邻国挪威的左翼政党上台后增加了对富人的征税，导致了一些富人离开挪威，因此让瑞典富人警觉起来。 二、两党税收政策 左翼党正在发起一项针对富人的税收运动，并表示可能需要同时征收离境税，以惩罚富人透过离境来避税。而且，该党还希望探讨对豪宅征收新的国家财产税。绿党也有类似建议。 这两个政党认为，即便对富人征税，
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阿联酋进项抵税要求尽职调查
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

阿联酋进项抵税要求尽职调查

2026年7月22日，阿联酋联邦税务局颁布了《2026年第13号决议》（Federal Tax Authority Decision No.13 of 2026），对于《增值税法》第54条（副条）的规定，明确纳税人（Taxable Persons）在抵扣进项增值税额之前，必须对供应商身份、真实性及交易合法性执行强制性的验证程序与尽职调查要求，否则不能抵扣。该决议自2026年10月1日起生效。 一、供应商尽职调查 纳税人与供应商合作时，必须从以下四个维度进行身份及资质审查： 1、身份验证 当供应商为自然人，纳税人需获取有效身份证明，且必须在交易前进行面对面或线上虚拟会面；当供应商为法人，纳税人需通过官方数据库核实注册信息或获取公司注册证书（确保名称、地址、员工等信息一致），同时必须获取授权代表（董事、代理人或员工）的有效身份证明。 2、实质经营性验证 纳税人需通过电子手段或实地考察，确认供应商具有实际经营场所，且该场所与其业务性质相符。 3、风险评估 纳税人需审查供应商是否存在以下风险指标，
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香港家族基金可作为家族信托的半替代架构
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Trust 信托

香港家族基金可作为家族信托的半替代架构

自《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（简称《21号公告》）在2026年7月24日实施后，导致富人使用家族信托的税负非常高，因此难以再考虑新搭建“家族信托”作为传承工具，现有的“家族信托”考虑是否结束。不过，税务政策不会改变高净值人士对家庭财富管理的需求。信托作为一项传统的家庭财富架构倒下了，但是不代表没有其他工具来满足类似需求。 高净值人士搭建家族信托主要满足三个需求： * 债务隔离； * 税务优惠； * 家族传承。 家族基金（Family Fund）架构可以满足上述部分需求，我们一起看看如何在香港做到（其他类似的司法管辖区理论上也可做到）。 一、家族基金介绍 2020年8月31日，香港的《有限合伙基金条例》（香港法例第637章）正式立法，引入了有限合伙基金（Limited Partnership Fund，简称LPF）架构。目前，LPF在家族办公室架构设计上已经相当流行。截至2026年6月底，LPF累积注册数目已达1,729只，光2026年上半年就新增注册406只。 LPF是一种以有限合伙形式构成的私人基金，由至少一名普通合伙人（GP） 和至
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全球最大对冲基金宣布美国投资所得免税
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

全球最大对冲基金宣布美国投资所得免税

1789年，美国国父之一的富兰克林（Benjamin Franklin）在信上留下了一句非常经典的话： 除了纳税及死亡外，没有任何事情是确定的。 Nothing is certain except death and taxes. 不过，世界上最大对冲基金公司AQR Capital Management（“AQR”）在几年前就在其网站公开宣布，只有死亡是确定的（Now There's Nothing Certain But Death），也就是意味着不一定再需要纳税。 2026年8月4日，彭博对AQR以及节税策略进行深入报道《A Tax Strategy for the Rich Built the World’s Largest Hedge Fund 》（富人的避税策略打造了全球最大的对冲基金）。我们看看相关报道的一些重点：
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越南不实施CRS不代表在国际税收就不合作
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

越南不实施CRS不代表在国际税收就不合作

目前，大部分国家对境外所得税收的信息主要来源于CRS，因此很多人以为规避CRS就可以成功“避税”。规避CRS的其中一个方法，就是将金融资产转移至非CRS国家，比如越南。到本文发布日为止，越南仍未实施CRS，但是这不等于越南选择在国际税收合作中躺平，更不代表其他国家没有办法从越南取得信息。我们来看看越南未躺平的其中一个证据。
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香港改革企业财资中心税务优惠制度
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

香港改革企业财资中心税务优惠制度

2026年7月27日，香港财经事务及库务局与税务局宣布，由当天起至9月4日就“企业财资中心税务优惠制度”（简称CTC）的改革展开公众谘询，并目标于2026年内就现行CTC的个别定义，透过发出行政指引（也就是DIPN）作出厘清，以及于明年上半年向立法会提交法例修订建议。 如果说某项香港税收优惠最受跨国企业诟病的，CTC肯定名列前茅。毕竟揆创在香港实务中，遇到部分跨国企业主动放弃这个让利得税税率减半的税务优惠。我们一起看看CTC政策的背景、问题，然后再看讨论这项改革。 一、政策背景 2016年前，新加坡提供低至8%的财资中心优惠所得税率及极具弹性的利息扣除机制，吸引了大量跨国企业将财资中心设在新加坡。香港为了防止企业财资业务流失，并吸引中资及全球跨国企业到香港设立财资中心，香港政府在2016年中正式引入CTC，提供满足条件的CTC享受利得税税率减半优惠。
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联合国国际税收合作框架公约进入条款磋商阶段
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联合国国际税收合作框架公约进入条款磋商阶段

联合国的《国际税收合作框架公约》（UN Framework Convention on International Tax Cooperation，简称《框架公约》）第五次会议，定于2026年8月3日至13日在美国纽约联合国总部举行。会议将会就起草一份具有法律约束力的框架公约以及两份早期议定书，就具体条款进行磋商，并计划于2027年联合国大会第82届会议期间正式提交审议。根据联合国在网站公布的会议工作计划，会议的核心讨论将围绕三大核心文件草案展开：
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英国拟改革就公司资本分配股东的税务政策
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

英国拟改革就公司资本分配股东的税务政策

2026年6月23日，英国税局（HMRC）正式发布了《Modernising the taxation of distributions and repayments of capital from companies》（《对公司资本分配和偿还的税收制度进行现代化改革》，简称《资本分配改革》）的公众咨询文件。 英国现行相关税法框架最早可追溯至1965年，因此再无法满足现今商业实体架构与跨境交易日益发展及复杂的情况，造成所得税与资本利得税之间存在巨大套利空间：透过人为操作，使英国税率较高的收入变成英国税率较低的资本利得。 HMRC的改革核心目标是：在不干扰正常商业的前提下，消除税率套利漏洞，统一境内外公司分配的税收待遇，并全面更新反避税体系。主要改革如下：
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西班牙球员的世界杯冠军奖金需在主办国纳税
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西班牙球员的世界杯冠军奖金需在主办国纳税

2026年美加墨世界杯落幕，西班牙国家队夺得冠军，并揽获5000万美元的奖金。然而，与以往数届世界杯向参赛球员取得的冠军奖金提供免税优惠不同，这次美加墨主办国并没有就相关奖金提供税务优惠。而且，由于这次世界杯在三个国家举办，这三国约定按照比赛场次举行地划分征税权。在西班牙队的8场比赛中，有7场比赛在美国进行，因此5000万美元奖金中约有4460万美元（约占89.2%）被认定为在美境内产生的劳务所得，因此我们来重点看看西班牙取得的冠军奖金在美国的税务影响。
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巴厘岛将成为税务天堂
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巴厘岛将成为税务天堂

揆创的客户经常问，哪里有既适合生活，税务又优惠的国家或地区？香港及新加坡生活成本太高，压力太大；迪拜及其他中东国家天气太热，难以生活。现在富人及高净值人士将会有一个新的选择：印尼巴厘岛。 2026年7月10日，印尼传媒Jakata Globe报道了关于印尼政府坚定推进在巴厘岛建立国际金融中心的计划，而该中心将提供税收优惠和特殊的法律框架，旨在吸引更多外资，并将资金投入到具有商业可行性的战略项目中。
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香港将接受以人民币缴纳印花税！
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

香港将接受以人民币缴纳印花税！

2026年7月8日，香港立法会历史性通过《2026年印花税（修订）（第2号）条例草案》（简称《修订条例》），明确了双柜台证券人民币柜台交易的印花税以人民币计算和缴付的安排，并已经7月17日刊宪。〈修订条例》是香港历史上首次接受以人民币交付税款。 就《修订条例》落地实施的时间，香港交易所在7月22日发布公告称，就上述《修订条例》的规定将会作出优化安排，将预期于2027年年中实施，但最终日期取决于《修订条例》的公告生效日期、监管批准及市场准备情况而定。我们一起看看《修订条例》的关键内容：
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中国史上反避税最严的离岸信托个税政策
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China 中国

中国史上反避税最严的离岸信托个税政策

2026年7月24日，财政部及国家税务总局发布了《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第21号，简称《21号公告》），明确离岸信托的个人所得税政策，填补了个税在离岸信托的空白。不过，国家要么不填补这个空白，一旦填补就来一个反避税最严的政策。基本上，我们可以宣告离岸信托不再是中国人的避税工具。 我们来看看《21号公告》有哪些非常严格的国际反避税规则。
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