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International Tax ǀ Offshore Structure ǀ Hong Kong Residence ǀ CRS

国际税新闻 2026-05-21（AI自动生成，阅读请注意）
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国际税新闻 2026-05-21（AI自动生成，阅读请注意）

中国香港 外地收入豁免征税 2026/05/21 根据香港税务局于2026年5月21日发布的最新公告，某些境外所得可豁免利得税。此项豁免涵盖符合《所得税条例》规定的特定类别，例如境外股息、利息及特许权使用费。此举旨在减轻跨国企业及拥有海外收入的个人的税务负担，从而提升香港作为国际金融中心的竞争力。纳税人仍须提交相关报税表并提供证明文件以证明其符合资格。税务局已更新其常见问题解答页面，就申请流程、所需证明文件及常见误区提供详细指引。该常见问题解答亦阐明了豁免所得与应税所得之间的区别，并提醒纳税人至少保留七年的记录以备审计之用。税务局鼓励纳税人在遇到复杂情况时寻求专业税务意见。这项政策调整是政府2026年税制改革方案的一部分，旨在完善税收制度、提高透明度并支持本地经济的可持续发展。相关公告已发布在税务局网站上，并提供相关链接供公众参考。 https://www.ird.gov.hk/chs/new/index.htm 新西兰 小心本税季的诈骗 2026/05/15 新西兰税务局（IR）即将在本季对全国的薪酬雇员发放税务评估，这是一项常规的税务合规工作，旨在确保雇员
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国际税新闻 2026-05-20（AI自动生成，阅读请注意）
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国际税新闻 2026-05-20（AI自动生成，阅读请注意）

中国内地 国家税务总局发票数据显示 今年前四个月全国企业销售收入保持稳步增长 2026/05/19 国家税务总局近期发布的发票数据显示，2023年前四个月（即1月至4月）全国企业销售收入保持稳步增长。具体来看，增值税和消费税的征收额均较去年同期有所上升，表明各行业的生产和消费活动呈现良好态势。尤其在制造业和批发零售业，sales收入增速超过10%，显示出国内需求的持续扩大。与此同时，税务部门通过优化税收结构、加强税收服务和提升纳税人满意度，帮助企业降低了税负压力，促进了企业的创新投资和扩大就业。数据还表明，税务局认为这种增长动能有望在后续季度继续保持，前提是宏观经济环境保持稳定、政策支持力度不减。整体来看，发票数据为政策制定者提供了重要的参考依据，帮助判断经济运行的趋势并制定相应的宏观调控措施。该报告还指出，企业在税收合规方面表现良好，违规问题显著下降，进一步提升了税收管理的规范化水平。 https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5249816/content.html 中国香港 政府欢迎立法会通过
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国际税新闻 2026-05-15（AI自动生成，阅读请注意）
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国际税新闻 2026-05-15（AI自动生成，阅读请注意）

中国内地 有力有序纠治“开票经济” 更好服务全国统一大市场建设 2026/05/15 文章讨论了税务部门在严肃整顿“开票经济”时，坚持以法定程序、运用数字化监管平台、加强跨部门协作，全面提升税收管理的精细化和智能化水平。通过加大对非法开票行为的打击力度，严厉惩处违法企业和个人，税务机关既保护了国库安全，又优化了营商环境，为全国统一大市场的建设提供了有力支撑。文章强调了税务部门将继续深化税收改革、完善税收政策、提升服务水平的决心，呼吁企业和个人自觉遵守税法，共同维护税收秩序和公平竞争，实现税收收入的可持续增长和经济高质量发展。 https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5249764/content.html “百万学员”知识主播的偷税真相 ——揭秘“网上售课”主播王仲焘偷税案 2026/05/15 本文深入剖析了当红在线课程主播王仲焘利用私人账户收款、伪造交易记录以及虚假发票等手段系统性逃税的非法行为。税务部门通过系统审计、线索追踪和现场核查，揭开了其将巨额课程收入隐匿于"
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英国取消农业及商业地产免征遗产税的优惠
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

英国取消农业及商业地产免征遗产税的优惠

2026年3月，英国正式宣布遗产税最新的改革，核心在于打破了长期以来对农业资产和商业资产“无限额”的免征遗产税传统，继续落实对富人征税的政策。 一、改革核心 2026年4月6日之前，英国对符合条件的农业资产（APR）和商业资产（BPR）不征收遗产税，纳税人可以将高价值的农场或家族企业100%免税地传给下一代。但是，在2026年4月6日以后，每位纳税人拥有的符合条件的农业和商业资产，不再享受100%遗产免税优惠，只有250万英镑的遗产税免税额度。 对于超过250万英镑的部分，英国将按标准遗产税率（40%）减半征收，意味着超出部分的实际有效税率为 20%。对于已婚夫妇（或类似关系），这一限额可以相互转移，意味着一对夫妇合计可以向子女传承共500万英镑的农业和商业资产而无需缴纳遗产税。
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澳洲改革外国居民的资本利得税规则
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

澳洲改革外国居民的资本利得税规则

长期以来，澳洲的非居民资本利得税制度一直是国际税务的焦点。2026年4月，澳洲财政部正式发布了强化该制度的立法草案（Exposure Draft），意味澳洲政府拟修改外国居民的资本利得税规则，让“外国居民公平纳税”的改革终于进入了落地前的关键冲刺阶段。 一、背景 澳洲政府此次改革的核心驱动力主要来自三个方面： 1、课税基础的流失 外国居民只有应税澳洲财产（TARP）才需要缴纳资本利得税。随着经济模式的演变，许多与土地紧密相关的资产（如水权、现代基础设施）是否属于TARP存在争议，澳洲政府急需明确规则，防止无法对外国居民征税。 2、合规性与透明度需求 现行的非居民资本利得税申报往往滞后且缺乏确定性。草案通过引入更明确的界定，希望在资产出售前即建立清晰的纳税预期。 3、能源转型的战略考量 澳洲正致力于成为全球绿色能源大国。收紧整体外国居民税收政策的同时，如何不吓跑外资对绿色能源的投资，成为政策设计的难点。
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经合组织的报告显示打工人的税负连续四年增长
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International Tax 国际税法

经合组织的报告显示打工人的税负连续四年增长

2026年4月22日，经合组织（OECD）发布了《2026年工资税收报告》（Taxing Wages 2026，简称《报告》），《报告》重点分析了经合组织38个成员国家（主要为发达国家）在2025年的工资税收累进性（Progressivity，也就是工资及税负的关联性），以及其对员工实际收入和雇主劳动力成本的影响。《报告》共669页，重点简要如下：
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香港拓展双边税收协定网络
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

香港拓展双边税收协定网络

2026年3月19日，香港与巴巴多斯签署税收协定，这是中国香港签订的第57份协定。近年来，中国香港积极拓展税收协定网络，以增加其国际金融中心及商业运作地的竞争力。不过，相对竞争对手而言，中国香港的税收协定网络非常有限。 * 阿联酋：约140份 * 荷兰：约100份 * 新加坡：96份 * 卢森堡：94份 就香港如何拓展双边税收协定网络，2026年4月22日立法会会议上李浩然议员向财经事务及库务局局长许正宇进行查询，后者书面答覆的总结如下： 1、特区政府会否制订更积极的“追落后”时间表，以缩小与其他区域主要经济体在税收网络的差距？ 香港正在与17个税务管辖区开展协定磋商。视乎协定的内容和复杂性、磋商伙伴的意愿和工作优次，香港政府期望在2026年内签订三至四份协定。
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印度加强个人境外资产及所得的监管
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

印度加强个人境外资产及所得的监管

2026年4月，印度税务局正式实施了一系列针对印度居民个人海外资产及所得的严苛报告要求，透过强化所得税申报表的“附表 FA”，旨在打击利用离岸账户、海外信托及黄金签证项目掩盖非法境外资产及所得的行为。 一、政策背景 虽然印度是CRS的积极参与者，但是该国发现仅依靠他国金融机构回传的信息会存在信息时滞性和不完整性。因此，印度逐步从依赖国际协作转向强制纳税人自我披露，要求其提供更为详尽、可供追溯的境外资产信息。
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香港永居成为内地有住所税务居民
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China 中国

香港永居成为内地有住所税务居民

2025年12月5日，中国税务报发布了一起双重税务居民的真实案例《适用“加比规则”确定税收居民身份》，作者为王哲炜，来自国家税务总局天津市税务局，因此具有权威性。此案例最有价值的地方，就是在于税局对一个已经取得香港永居身份7年，而且没有在内地居住超过183天的纳税人，否定其香港税务居民身份的同时，还认定其属于有住所税务居民，对他的全球所得征税。一般来说，只要持有香港永居，那么即便税务内地税务居民，也是属于无住所税务居民，仅来源于内地的所得缴纳内地个人所得税。我们一起深入看看这个案例。 一、纳税人情况 以下是纳税人王先生的情况。为了避免信息不准确，以下五点都是摘自原文，没有任何修改。 * 王先生持有内地（北京）户籍和身份证，并于2018年取得了香港永久性居民身份。王先生在北京拥有一家合伙企业并任职，在北京缴纳社会保险及工资薪金所得个人所得税。同时，王先生受雇于某香港公司，从香港取得工资薪金所得，并在香港缴纳薪俸税（类似于内地个人所得税）和强制性公积金（类似于内地社保）。 * 王先生在内地（北京）和香港均有停留，但据本人陈述说明和后期出入境记录核验，在任意一个纳税年度内，王先生
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BVI公司公开受益所有人信息
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

BVI公司公开受益所有人信息

很多人设立英属维尔京群岛（BVI）公司的其中一个原因就是其隐秘性，也就是公司的股东及董事等信息不会公开。不过，BVI已经向部分人士公开受益所有人（Beneficial Owner）的信息，因此BVI的隐秘性将会进一步降低，BVI公司信息被公开的机会大大增加。 2026年4月1日，BVI的金融服务、经济发展和数字化转型部，宣布推出新的合法权益获取（Legitimate Interest Access，简称LIA）系统，并已经投入运行，符合条件的申请人可以申请获取受益所有权信息。以下是新闻稿的重点内容：
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经合组织如何协助塞舌尔完善CRS
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CRS 共同报告准则

经合组织如何协助塞舌尔完善CRS

目前规避CRS的其中一个方法，就是到一些监管比较松的CRS成员国设立金融账户或实体，并透过提供错误的信息来避免金融信息透过CRS传回至居民地的税务机关。这些CRS成员国的监管较松并不一定是有意为之，毕竟不少成员都是属于发展中国家，没有足够的资源及能力来实施CRS，自然就让有心人找到规避CRS的漏洞。 不过，这种情况不会持久，因为经合组织全球论坛（OECD Global Forum）会提供技术支持，让目前机关尚待完善的CRS成员更好的实施CRS及CARF，避免造成全球CRS制度的漏洞。我们一起看看经合组织如何协助一个发展中国家：塞舌尔（Seychelles）。
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阿联酋对CRS不合规的金融机构罚款
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CRS 共同报告准则

阿联酋对CRS不合规的金融机构罚款

阿联酋成為目前世界上少数公开宣布对违反CRS的行为处以罚款的国家。2025年5月26日，阿联酋的阿布扎比全球市场（ADGM）发布了对23家违反CRS（共同报告准则）和FATCA（外国账户税收合规法案，也就是美国版的CRS）的实体处以罚款的新闻稿。在新闻稿中，ADGM的金融服务监管局（FSRA）宣布对23家实体处以总计61万迪拉姆（折合约人民币113万）的罚款，原因是它们违反了阿联酋的《2017年CRS条例》、《2022年FATCA条例》。 这两条条例在阿联酋落实了CRS及FATCA要求，要求报告金融实体（简称RFI）收集并报告外国账户持有人的信息，以协助打击国际逃税行为。阿联酋签署的政府间协议通过促进不同司法管辖区之间金融账户数据的自动交换，增强了全球税务透明度。
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英国信托再也不能规避CRS注册
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CRS 共同报告准则

英国信托再也不能规避CRS注册

2025年7月16日，英国政府正式颁布《国际税务合规（修订）法规2025》，标志着对信托等结构的共同报告准则（CRS）注册要求实现重大升级。该法规要求所有符合“报告金融机构”（简称RFI）或“受托人文件信托”（简称TDT）的英国信托，无论是否有可报告账户，必须在2025年12月31日前（或后续成为RFI或TDT的次年1月31日前）通过英国税局门户完成一次性注册。这一改革打破了以往“无报告账户即无CRS注册”的惯例，新法直接赋予英国税局对英国信托全景的监管视野，同时引入更严格的罚款机制和CRS 2.0对齐要求。 一、修订背景 英国长期以来积极参与国际税务合作。随着经合组织在2023年CRS修订（CRS 2.0）中新增电子货币产品、加密资产托管报告、更多数据交换、自证表单合理性验证等，英国需同步升级国内法，以维持在全球论坛有效性同行审查中的高评级。 2025年《国际税务合规（修订）法规2025》的修订包括： * 落实对金融实体（尤其是投资实体型信托）的全覆盖； * 堵塞“空壳信托”不注册漏洞；
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BVI成为第一批实施CRS 2.0的地区
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CRS 共同报告准则

BVI成为第一批实施CRS 2.0的地区

2025年10月23日，英属维尔京群岛（BVI）国际税务局宣布将会在2026年开始实施CRS 2.0，成为第一批实施CRS 2.0的国家及地区。著名的税务天堂BVI此一举动打破了外界刻板印象，凸显了离岸金融中心在全球税务透明度浪潮下的CRS监管升级。BVI抢先实施CRS 2.0并非自愿吃亏，而是多重战略考量的结果，原因包括： 一、维护国际声誉与避免税收黑名单风险 经合组织全球论坛持续开展有效性同行审查（Peer Reviews），重点评估税务数据质量、交换及时性与监管实质性。BVI在EOIR（按需信息交换）领域已获较高评级，2025年补充报告进一步肯定其透明度实践。 若BVI在CRS 2.0上滞后，可能被视为“选择性合规”，引发伙伴国暂停交换或欧盟灰名单警告。BVI曾经被欧盟拉进灰名单，历史教训显示，声誉受损将直接打击公司注册与基金设立业务。
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