KC Global 揆创国际

On October 5, 2021, the European Union added Hong Kong to its tax grey list, citing concerns that Hong Kong’s exemption for foreign-sourced income (FSI) might constitute a harmful tax practice. Specifically, the EU suspected that Hong Kong’s policies could facilitate multinational corporations in using Hong Kong

2021年10月5日，欧盟将香港列入了税收灰名单，主要是香港对来源于境外的所得提供免税优惠可能属于有害税收政策，即协助跨国企业利用香港企业进行跨境避税或进行有害的税收行为。为了确保香港不再列入欧盟的税收灰名单，特区政府承诺在2022年底前完成税改以满足欧盟的要求，避免企业利用香港企业进行有害的避税行为。 2022年12月22日，香港特区政府正式对《2022年税务（修订）（指明外地收入征税）条例》（简称FSIE，即Foreign-Sourced Income Exemption）正式刊宪并在2023年1月1日生效。遗憾的是，欧盟没有如承诺般将香港从税收灰名单中移除，主要原因是欧盟对香港的处置所得（或资本利得）增加了新的要求，因此在2023年底前预计还会再有一波税改。 总体来说，FSIE的税改重点如下： * 受影响的纳税人：税改只会影响满足条件的纳税人 * 境外变境内：部分来源于香港境外的所得在满足一定条件后会被视为来源于香港境内，包括利息、股息、资本利得、知识产权所得 * 境内要纳税：一旦被视为香港境内所得，即使税法规定免税，仍然需要纳税，比如股息及资本利得，除非满足一定条件

In this article, we will explore some key provisions of Malta’s personal tax system, including the tax obligations for three types of tax residency, personal income tax rates, and tax regulations related to the disposal of real estate.

我们在这一篇文章将介绍马耳他个人税法的一些重要规定，包括三类税务居民的纳税义务、个人所得税税率、处置房产的涉税规定。

Many people assume that determining whether someone is a tax resident of a country (i.e., required to pay taxes on their income in that country) is as simple as checking whether they have lived there for 183 days in a year. Unfortunately, in reality, determining tax residency can be

很多人以为判定一个人是否属于一个国家的税务居民（即需要就其所得在当地纳税），就是以是否在当地一年居住满183天为准。很遗憾的是，现实中判定一个人成为当地的税务居民可以是一个非常复杂的挑战。所谓一年居住183天的规定只是一个相对普遍的标准（还不至于算是为国际标准），但只要细看就会发现其实每个国家对税务居民的判定都不一样。如果各位有机会阅读2017年由经合组织（OECD）编制的全球税收协定模版，就会看到协定中判定个人税务居民时，也没有以一年居住满183天作为判定标准。 这是因为，如果183天作为征税标准，那么避税实在太简单了。个人只要确保不在一个国家或地区不住满半年就可以实现全球所得免税了！ 国际反避税的BEPS行动计划自2015年开展以来，现在都踏入了8个年头了，这么简单挪一下屁股就能避税也太侮辱了她们的智慧与努力了。在国际税上，任何觉得很简单避税的事情都必须要谨慎，因为基本上都是假的。很多高净值人士以为自己成功避税，只是因为没有被税局发现而已，并不代表做的事情合法合规。在大数据及人工智能的时代下，税务局已经利用全球数据训练人工智能模型来识别避税行为，这类避税被发现只是早晚的事情。一