Tax Cases 案例 How Apple Achieved a 0.005% Income Tax Rate In 2014, Apple Inc. paid an effective corporate income tax rate of just 0.005% in Ireland. That’s not a typo—it’s five ten-thousandths of a percent. To put this into perspective, if you earn 1 million annually and pay 250,000 in personal income tax (assuming no
Tax Cases 案例 苹果如何实现0.005%所得税率 2014年，苹果公司（Apple Inc.）在爱尔兰缴纳的企业所得税有效税率（Effective tax rate，即所得税费用除以税前利润的比率）只有0.005%。没打错，是十万分之五。假设您在中国的年收入达到100万元，在没有其他扣除的情况下每年约缴24.3万元个税。苹果需要赚48.6亿元才需要支付跟您一样的税款。 这个税率是欧盟经过长达两年的调查确认的，爱尔兰政府及苹果并没有否认税费的真实性，所以信息是可靠的。欧盟在调查结束后，于2016年8月要求苹果公司就2004至14年期间的避税行为向爱尔兰政府补税130亿欧元（约1000亿人民币）。如果爱尔兰政府再征收罚金，金额将达到200亿欧元（约1560亿人民币），是世界上最大的一张税单。苹果决定向欧洲法院上诉。 苹果避税案有几个大谜团： 谜团一：苹果公司是怎样在爱尔兰合法实现0.005%所得税率的？ 谜团二： 苹果上诉很合理，但不合理的是爱尔兰政府竟然也上诉！别忘了爱尔兰小国寡民，2017年财政收入才676亿欧元，收到苹果税金及罚金后就可以增加国家收入1/3。而且，这笔钱是欧盟逼苹果向爱尔兰缴纳的，明明躺着就可以赚的巨款，为什
Paid-members only Tax Basics 入门 Introduction to International Tax Planning When international tax experts design tax planning strategies, they must not only have a thorough understanding of the tax laws in relevant countries and regions but also consider the attitudes of tax authorities toward tax planning. In fact, the latter is often more important than the former. After all, tax
Paid-members only Tax Basics 入门 国际税务筹划入门 国际税专家制定国际税务筹划的方案时，除了透彻了解相关国家及地区的税法外，也需要考虑相关税务局对税务筹划的态度。甚至可以说，后者比前者更重要，毕竟税务筹划不是科学，而是一门艺术，所以执法者怎么看会比立法者怎么看重要。毕竟，很多国家及地区是不可能将税务局告上法庭的，或者即使可以也是输多赢少，中国就是一个很突出的例子。所以，国际税务筹划的一个重要的要点是了解税务局的底线，作为纳税人就不要作死突破它。 一般来说，了解税务局的底线有两种方法，一种是税务案例，包括行政复议及法律判决案例，但取决于相关国家是否法制及普通法国家；另一种就是透过税务局对税法及实施条例的解读及指引。这篇文章以澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）的指引（Practical Compliance Guidance，简称PCG）为例，分享如何透过税务局的指引进行国际税务筹划。 2021年1月22日，ATO发布了《大型企业集团的关键合规风险》指引（Key compliance risks for large corporate groups，简称“指引”），总结了跨国企业在澳洲的主
Paid-members only Tax Cases 案例 Netflix’s Tax Payments Only Account for 0.3% of Its Revenue On January 22, 2021, The Guardian reported that Netflix, the renowned U.S.-based streaming giant, generated £940 million in revenue in the UK in 2019 but paid only £3.2 million in corporate taxes—just 0.3% of its revenue. Does this mean Netflix is engaging any tax avoidance?
Paid-members only Tax Cases 案例 奈飞税费只占收入的0.3% 2021年1月22日，英国卫报报道美国著名公司流媒体公司奈飞（Netflix）2019年在英国赚取了9.4亿英镑，但只缴纳了320万英镑的所得税，税费只占收入的0.3%。这家公司是真的有避税嫌疑吗？如果是的话又是怎么做到的？
