澳洲2026-27年预算在个人及企业税务方面的重大改革

2026年5月12日，澳洲联邦政府发布2026-27年度预算案，标志着澳洲税制进入了一个深层次的转型期。这份预算案不仅关注到受通胀影响的民生，更通过结构性改革，试图解决困扰澳洲多年的住房危机与财政可持续性问题。以下是对2026-27预算案中涉及个人及企业税务方面重大改革的简要总结：

一、个人税务方面

1、降低个人所得税

澳洲政府在预算中进一步细化了针对中低收入者的减税路线图，持续落实所谓的“减税阶梯”。在2026-27年，收入在澳元$18,201至$45,000之间的税率，将从目前的16%降至15%，并计划在27-28年度降至14%，降低低收入人士的税务负担。

2、结束负扣税（Negative Gearing）

这是预算案中最具震撼力的政策。为了抑制房价飞涨并鼓励新房供应，政府对备受争议的负扣税进行了深化改革。负扣税是指因投资房产所发生的利息费用、维护费、税费等超过租金收入所造成的“损失”，可以抵扣其他个人所得（如工资）。

自2027年7月1日起，负扣税优惠将全面限制于一手新楼（New Builds）。这意味着，未来投资者购买二手房将不再能利用投资亏损来抵扣个人工资收入，任何亏损也只能结转以后年度来抵扣未来的租金收入而不能抵扣其他种类的收入。不过，为了维持市场稳定，澳洲政府设定了保护红线。在预算案公布当晚之前已经持有的所有投资物业，其现有的负扣税安排维持不变，直至物业被出售。

3、收紧资本利得税优惠

为了扭转房产作为纯投机工具的属性，预算案将收紧资本利得税（CGT）优惠。自2027年7月1日起，原有对二手房的50%资本利得税折扣将被取消，改为由通胀调整的资本利得税折扣，也就是变成对通胀调整后的资本利得征税。不过，澳洲政府明确在2027年7月1日前累计的资本利得，将会按原有规则征税。对于新房，投资者可以选择50%资本利得税折扣，或者是新的经通胀调整的资本利得税折扣。

不过，2027年7月1日起，无论是按50%资本利得税或经通胀调整的资本利得征税，资本利得最少也需要缴纳最低30%（也就是最低税）。