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Tax Cases 案例

How Wealthy Americans Use Private Foundations for Tax Avoidance

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27 11月 2023 • 9 min read
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How Wealthy Americans Use Private Foundations for Tax Avoidance

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非洲多国税局共同推进非洲税收合作及信息交换
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非洲多国税局共同推进非洲税收合作及信息交换

非洲税务管理论坛(African Tax Administration Forum,简称ATAF)在2026年10月14日至16日在津巴布韦举办了2026年非洲大陆信息交流会议暨研讨会( 2026 Continental Exchange of Information (EOI) Conference and Workshop),由津巴布韦税务局(ZIMRA)举办。继 2024 年举行的首届会议之后,这次会议汇聚了非洲多国税务机关的领导和人员,旨在加强国际税务合作,打击非法资金流动,并提高国内税收征管效率,以实现增加各国税收收入。 一、非洲税收合作的背景 非洲各国日益认识到获取境外纳税人信息的重要性。自2009年以来,非洲税务机关通过信息交换、跨境审计和调查、自愿披露计划等方式,已累计追回超过46亿欧元(折合约345亿人民币)的税收,仅2025年一年就预计可追回4.17亿欧元(折合约31亿元)。 不过,上述的成果仍然集中在少数几个国家,仍然有许多非洲税务机关仍然面临着法律手段有限、技术能力不足、境外信息交换利用效率低下等挑战,凸显了非洲之间加强合作和寻求切实解决方案的必要性。因
24 10月 2026 3 min read
等了7年终于来了!经合组织发布2025年税收协定模版完整版
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等了7年终于来了!经合组织发布2025年税收协定模版完整版

2026年9月30日,经合组织终于发布了《税收协定模版2025年完整版》(Model Tax Convention on Income and on Capital 2025(Full Version))。自上一次在2019年4月25日发布的《税收协定模版2017年完整版》后,已经过了整整7年了!这是《税收协定模版》的第11个版本,总页数达2512页,成为迄今最完整的参考文本。系统整合了2025年11月18日经合组织理事会批准的2025年更新内容。 经合组织的《税收协定模版》是国际税上最重要的文件之一,是因为全球大部分国家及地区就谈判及商定税收协定时,都会参考经合组织《税收协定模版》,当中包括中国。而且,在两国签订税收协定后,一旦就条款解读及应用遇到任何问题,大部分也会参考经合组织发布的《税收协定模版》(也包括中国)。换言之,《税收协定模版》直接影响数千份现存税收协定的解读,并为新协定谈判提供标准蓝本,可见其重要性! 此次修订回应了数字化经济、远程工作常态化与资源主权诉求等现实挑战,具有重要实践意义。主要的修订内容包括: 一、就跨境远程工作构成常设机构的规定 新冠疫情加速了远
23 10月 2026 6 min read
欧盟发布最新税收不合作名单,其中将巴拿马和越南移出税收黑名单
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欧盟发布最新税收不合作名单,其中将巴拿马和越南移出税收黑名单

2026年10月9日,欧盟理事会(EU Council)宣布最新的欧盟税收不合作名单(EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes)(简称“不合作名单”)。2017年12月5日起,欧盟理事会决议中一年两次发布不合作名单,以遏制其他国家及地区提供避税机会和鼓励有害税务行为。目前的筛选标准基于税收透明度和公平税收原则,以及经合组织反税基侵蚀和利润转移(BEPS)措施的实施情况。不符合标准的国家及地区被纳入“附件一” 或 “黑名单”;未能完全符合所有标准但已承诺改革的司法管辖区被纳入“附件二” 或 “灰名单”。 被纳入黑名单的国家及地区在欧盟会面临税收制裁,包括相关成本不可扣除、更严格的受控外国公司(CFC)规则、提高预提所得税率,或无法享受参股豁免(Participation Exemption)等。虽然灰名单不会有具体的制裁措施,但是毕竟有机会被纳入黑名单,因此会对该国及地区吸引投资等造成不利影响。 根据与上次不合作名单的比较,最新不合作名单将巴拿马和越南从“黑名单”移至“灰名单”,并将伯利兹从“
22 10月 2026 4 min read
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