私人基金会介绍

不少富人成立私人基金会（Private Foundations），作为家族资产的管理架构。全世界最大的私人基金会之一：盖茨基金会（Gates Foundation）在2000年的美国华盛顿州成立，资产规模超700亿美元，专注于全球健康、减贫、教育与性别平等。主要成就包括：推动消灭脊髓灰质炎、显著降低儿童死亡率、资助新冠疫苗COVAX计划等。基金会每年支出约70亿美元，影响全球公共卫生政策。

相对的，有些富人却选择成立家族信托（Family Trusts），作为家族资产的管理架构。全世界最有名的家族信托是洛克菲勒王朝信托（Rockefeller Dynasty Trust），由石油大亨洛克菲勒（John D. Rockefeller）于1934年设立的基础信托演变而来，并于1952年正式形成。该信托由摩根大通（Chase Bank）管理，持有埃克森美孚股权、雪佛龙股权、房地产、能源、科技、私募股权及慈善基金等多元化投资，资产规模超100亿美元。

那么，作为家族资产的管理架构，私人基金会及家族信托究竟有什么区别？ 很多人以为，它们的区别就是：私人基金会是为慈善目的而成立的，而家族信托是为家族传承而成立的。其实，私人基金会可以为家族传承而成立，而家族信托也可以为了慈善目的（所谓Charitable Trusts）而成立。

我们在这一篇文章中将会透过跟私人信托的对比，让大家进一步了解作为家族资产工具的私人基金会。本篇文章的内容部分参考了一篇文章 “Statutory Foundations: Let’s Discuss the Fuss, the Nonplus, and the Superfluous”（法定基金会：让我们来讨论一下争议、困惑和多于之处）。作者为Thomas E. Simmons，为美国南达科他大学克鲁森法学院（University of South Dakota Knudson School of Law）的教授。如有兴趣了解相关文章请点击链接阅读。

我们一起来透过跟私人信托的对比，让大家进一步了解作为家族资产工具的私人基金会。