国际税新闻 2026-06-18（AI自动生成，阅读请注意）
中国香港
政府欢迎立法会通过《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》
2026/06/17
香港特别行政区政府欢迎立法会于2026年6月17日通过《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》。该条例旨在将全球自动交换资料（CRS）标准引入本地税务框架，强化跨境税务透明度，防止税基侵蚀和利润转移。政府表示，通过此条例后，香港金融机构将按照国际标准定期向税务局报告非居民账户信息，并交换给参与司法管辖区。这将提升香港作为国际金融中心的声誉，同时符合经合组织和二十国集团的税务透明度要求。财经事务及库务局局长指出，条例的通过将为本地纳税人提供更明确的税务义务，降低因不合规而产生的处罚风险。政府将继续与业界保持沟通，确保顺利实施及提供必要的指引和培训。
https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26061706.htm
立法会：署理财经事务及库务局局长动议三读《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》发言全文（只有中文）
2026/06/17
立法会于2026年6月17日就《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》进行三读辩论，署理财经事务及库务局局长发表全文发言。他在发言中重申条例的必要性，指出自动交换资料是国际税务合作的基石，能够有效遏制离岸逃税和税基侵蚀。局长详细解释了条例的主要条款，包括金融机构的尽职调查义务、报告时间表以及保密措施。他还回应了议员关于小型金融机构负担和数据安全的关切，承诺税务局将提供过渡期协助、技术指引以及保密保障措施。局长强调，条例的通过将使香港与全球超过一百个司法管辖区保持同步，巩固其作为符合国际标准的金融中心地位。他呼吁立法会成员支持条例，以确保香港继续参与全球税务透明度倡议。
https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26061705.htm
立法会：署理财经事务及库务局局长在全体委员会审议阶段就《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》动议修正案发言全文（只有中文）
2026/06/17
在立法会全体委员会审议《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》阶段，署理财经事务及库务局局长就条例草案提出的修正案发表全文发言。他指出，修正案主要针对金融机构的实际操作难度，试图在保持国际标准兼顾本地营商环境。修正案内容包括：对低价值账户的简化报告要求、延长首次报告截止日期以给予机构更多系统升级时间，以及加强对保密违规行为的处罚力度以确保数据安全。局长解释，这些修正案是在与业界广泛咨询后制定，旨在减轻合规成本而不降低透明度标准。他还强调，任何修正案均须符合经合组织的公平和透明原则，并在立法会获得足够支持后才能生效。发言结束后，委员会对修正案进行逐项表决，为后续的三读辩论奠定基础。
https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26061704.htm
立法会：署理财经事务及库务局局长动议恢复二读辩论《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》发言全文（只有中文）
2026/06/17
署理财经事务及库务局长在立法会动议恢复二读辩论《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》时发表全文发言。他回顾了条例自提交以来的立法历程，说明为何需要在此时恢复辩论，主要是为了纳入最新的国际标准更新以及回应公众咨询阶段收到的意见。局长重申，恢复二读辩论有助于确保条例条文经过充分审议，兼顾税务透明度与营商便利。他列出了自最初发表以来所作的主要调整，包括对金融机构范围的澄清、对特殊目的载体的报告豁免以及对现有资料交换协定的协调。局长还强调，税务局已经准备好提供技术支援和培训，以助金融机构顺利过渡到新报告制度。他呼吁议员们在恢复辩论后继续审慎审视条文，以便在三读阶段顺利通过。
https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26061703.htm
立法会二十一题：与电子商务相关的税收政策
2026/06/17
立法会于2026年6月17日就第二十一题：与电子商务相关的税收政策进行质询。议员关注电子商务迅速增长所带来的税务挑战，尤其是跨境数字服务增值税的征收、平台经济中的所得税申报以及数字广告收入的归属问题。政府代表回应指出，税务局已开始研究经合组织关于数字经济税收的框架，并参考其他司法管辖区的做法，考虑在适用时引入数字服务税或等效的预提机制。此外，税务局计划加强对电子商务平台的数据交换合作，以提升收入追踪能力。代表强调，任何新措施均须在保持香港低税率、简易税制原则的同时，确保税基不被侵蚀。议员们亦呼吁政府尽快制定明确指引，以助本地电商企业合规应对跨境税务义务。
https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26061702.htm
立法会十六题：鼓励生育的措施
2026/06/17
立法会于2026年6月17日就第十六题：鼓励生育的措施进行质询。议员关注香港持续低生育率对社会可持续发展的影响，询问政府在税收层面能否提供更多激励以支持家庭生育。政府代表介绍了现有的税收优惠，包括子女免税额、夫妇合并评税选择以及住房贷款利息税前扣除等，并说明这些措施已在一定程度上减轻养育子女的经济负担。代表进一步表示，税务局正在研究将托儿费用、产假工资补贴以及大专教育学费纳入可扣除项目的可行性，以增强对中产家庭的支持。此外，政府将考虑推出一次性生育税收抵免，以直接降低迎娶新生儿的即时成本。议员们普遍赞成通过税务手段辅助生育政策，并建议政府加强宣传，让更多纳税人了解并利用现有优惠。
https://www.ird.gov.hk/chs/ppr/archives/26061701.htm
新加坡
申请外国税收抵免
2026/06/11
新加坡内陆税收局（IRAS）最近更新了关于独资企业和合伙企业如何申请外国税收抵免（Foreign Tax Credit，FTC）的指引。此次更新旨在提供更清晰、更具体的步骤和所需文件说明，帮助纳税人正确申请已缴纳的海外所得税抵免，以避免双重征税。根据修订后的内容，申请人首先需确定其海外所得是否符合新加坡税法下的抵免条件，包括所得来源国家是否与新加坡有避免双重征税协定（DTA）或交换信息安排。接着，须准备完整的证明文件，如外国税务局出具的完税证明、海外所得收入证明以及已缴纳外国税款的详细记录。IRAS 强调，所有文件必须为英文或附有官方翻译，且应清晰显示纳税人姓名、税务识别号、所得性质、所得金额及已缴税额。在线申请方面，纳税人可通过 myTax Portal 登录后，在「Individual Income Tax」栏目中选择「Claim Foreign Tax Credit」，按照系统提示填写所得金额、已缴外国税款及适用的抵免比例。系统会自动计算可抵免的最高额度，未用完的部分可结转至未来年度，但结转期限一般不超过五年。此外，IRAS 提醒纳税人，若所得来源国家没有 DTA，则只能依据单方面抵免规则进行抵免，抵免额不得超过相同所得在新加坡应缴的税额。为确保申请顺利，建议纳税人在申请前咨询专业税务顾问，并保留所有相关文件至少五年以备审计。此次指引更新体现了 IRAS 对提升税务透明度和简化合规流程的持续承诺。
业务费用
2026/06/11
新加坡内陆税收局（IRAS）最近在「业务费用」（Business Expenses）页面中新增了关于关联方付款可扣除性的指引。此次更新旨在澄清企业向关联方支付服务费、特许权使用费或其他对价时，何时可以将该支出视为可扣除的业务费用，从而计税前减少应税收入。根据新增内容，IRAS 强调，关联方付款仅在符合「全额计价原则」（Arm’s Length Principle）时才可全额扣除；也就是说，付款金额必须与独立方之间在类似情形下进行的交易价格相一致。若付款高于独立方的市场价格，超额部分将被视为非扣除性的利润转移，可能需要进行调整并缴纳相应的税款。为此，企业需要准备可比性分析文档，包括但不限于关联方交易的性质、条款、所涉及的职能、风险以及经济状况，以及参考独立方交易的可比数据。IRAS 建议企业采用适用的转让定价方法，如可比不可控价格法（CUP）、再售价格法（RPn）或成本加成法（Cost Plus），以证明其付款符合市场原则。此外，页面还提供了一个实际案例：一家新加坡制造公司向其海外关联公司支付技术服务费，经过审查发现服务费高出独立基准 20%，因此 IRAS 要求将超额部分调整为应税收入，并在文件中保留定价政策和可比性分析报告以供查验。企业还需注意，即便付款符合独立方价格，仍需确保该支出完全且 exclusivement 用于产生收入，且非资本性质或被禁止扣除的费用（如罚款、赞助等）。为降低税务风险，IRAS 鼓励企业提前进行自评估，并考虑申请预先定价安排（APA）或参与互磋商程序（MAP）以避免未来的争议。此次指南的更新进一步强化了新加坡在防止基底侵蚀和利润转移（BEPS）方面的税务透明度和合规要求。
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/business-expenses
阿联酋
联邦税务局将扩大阿联酋国民新建住房可申请增值税退税的费用范围
2026/06/09
联邦税务局（FTA）于2026年6月9日宣布，将增值税（VAT）退税政策适用范围扩大至阿联酋国民建造新住房所产生的更多费用。此举旨在进一步支持阿联酋国民住房需求，体现政府对公民福祉的持续关注，并符合国家提升生活质量的长期战略。根据该倡议，阿联酋国民在建造新住房过程中产生的若干之前不符合条件的费用现在将有资格申请增值税退税。这些费用可能包括但不限于建筑材料、专业服务咨询费、设计费用、景观设计费以及其他直接相关的建设支出。通过扩大可退税费用的范围，FTA希望显著减轻国民建房的初期财务负担，提升住房可负担性，促进房地产市场健康可持续发展。该政策调整是阿联酋政府支持国民住房计划的重要组成部分，体现了阿联酋对国民福祉的持续投入和对住房问题的重视。阿联酋一直致力于为国民提供优质且负担得起的住房选择，而增值税退税政策正是实现这一目标的关键工具之一。通过降低实际建房成本，更多国民，特别是中低收入家庭，将能够实现拥有自有住房的梦想，增强社会归属感和稳定性。联邦税务局表示，此次政策调整经过充分的市场研究、经济分析和社会影响评估，旨在精准平衡财政可持续性与社会福祉的需求，避免造成不必要的财政压力。FTA将建立健全的监测评估机制，定期监控政策实施效果，收集反馈意见，并根据实际情况和经济发展变化进行必要的调整，以确保政策始终贴合国民需求，达到预期目标并最大化长期社会效益。此消息一经发布，便得到了社会各界的广泛关注和积极评价。众多房地产开发商、建筑公司及金融机构代表表示欢迎，认为这将进一步激发市场需求，推动行业创新和服务质量提升。业内专家普遍认为，这不仅将直接惠及正在建房或计划建房的阿联酋国民，估算将直接惠及数千户家庭，还将间接推动建筑业、房地产业、家居制造业及相关产业链的健康发展，为国家经济多元化和产业升级做出积极贡献，增强经济韧性。联邦税务局呼吁符合条件的国民及时通过官方渠道了解政策细节、申请流程和所需材料，并按照规定流程申请增值税退税。FTA也将通过其官方网站、智能服务APP、服务中心及热线电话提供多语言详细的指南、常见问题解答和个性化帮助，确保所有符合条件的申请人都能便捷、顺利地享受到政策红利，提高政策的可及性、透明度和有效性，让惠及更多有需要的国民。
美国
电子税务管理咨询委员会2026年度报告包括向国会和美国国税局的建议
2026/06/17
美国国税局（IRS）电子税务管理咨询委员会（Electronic Tax Administration Advisory Committee，ETAC）于2026年6月17日发布了其2026年度报告。报告共提出18项建议，其中6项直接面向美国国会，其余12项针对国税局内部的电子税务系统改进。报告指出，随着纳税人电子申报比例持续上升，现有电子申报平台在安全性、用户体验和数据整合方面仍存在提升空间。委员会建议国会拨款用于升级国税局的核心处理系统，引入更先进的身份验证技术以减少税务身份盗窃案件；同时要求国税局加强与州税务机关和私营部门的信息共享机制，以提升欺诈检测能力。报告还强调，应推广免费申报工具（IRS Free File）的使用范围，特别是对低收入和老年纳税人群体；并提出简化电子申报流程、减少重复填写表格的措施。此外，委员会呼吁建立跨机构的实时数据分析平台，利用人工智能和机器学习识别异常申报模式。国税局局长在声明中表示，将认真审议这些建议，并将其纳入未来的现代化改革路线图。报告的发布标志着国税局在提升电子税务服务方面迈出了重要一步，也为立法者提供了具体的政策参考依据。
西班牙
每日报销、闪电国内销售及国内销售进展周报（面向大型企业和中小企业）
2026/06/17
西班牙国家税务局（AEAT）于2026年6月17日发布了最新的统计报告——《每日报销、闪电国内销售以及国内销售进展周报（面向大型企业和中小企业）》。该报告每周更新，涵盖了大型企业及中小企业的日常销售额、闪电式国内销售数据以及国内销售的最新进展情况。通过对这些指标的监测，税务机关能够及时了解企业的经营活动、消费需求以及宏观经济的动态变化。报告中的数据来源于企业的税务申报，具有较高的时效性和代表性，为政府制定财政政策、税收征管以及经济调控提供了重要参考。此外，报告还对不同地区、不同行业的销售表现进行了细分分析，帮助识别出经济复苏的热点领域和潜在风险。读者可以通过该链接访问完整的报告内容，获取详细的统计表格和说明。该发布是AEAT定期公开税务统计信息的一系列工作之一，旨在提高政府数据的透明度和公众对税收制度的理解。
捷克
森林蘑菇、野果及罐头食品出售？请不要忘记税务义务
2026/06/17
捷克财政部税务局近日发布提醒，指出目前正值采摘森林蘑菇、野生水果及自家花园丰收的季节，许多民民利用闲暇时间将采摘的野生菌类、浆果、水果以及自制的酱料、腌菜、果酱等加工后进行销售，这既是一种享受大自然的乐趣，也可能成为额外收入来源。然而，税务机关强调，即使是偶尔的小额销售，也需遵守相应的税收规定。
根据捷克税法，只要售卖的商品属于个人自产自销且年收入未超过一定免税额度，可能可适用偶然所得免税；但若收入超过免税额，或销售行为具有规律性、规模化特征，则应被视为经营活动，需要进行所得税申报，并在必要时注册为个人经营者。此外，若商品涉及增值税（VAT）应税范围，例如加工后的食品、饮料等，销售者还可能需要根据年营业额是否达到增值税登记门槛而申请增值税登记并按规定申报缴纳增值税。
税务局建议从事此类销售的公众保存好采摘或制作的记录，如采摘日期、数量、制作过程及销售渠道，以便在税务机关询查时提供依据。同时，可咨询当地税务局或专业税务顾问，了解是否需要申报所得税或增值税，以及如何正确填写相应的税表。
总之，享受森林采摘的乐趣固然很好，但只要涉及售卖，就应了解并遵守税务义务，以免因不知情而产生不必要的税务风险或处罚。